Как заполнить 6-НДФЛ при выплате зарплаты в последний день месяца

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода:

• в поле 020 отражается сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;
• в поле 022 - сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

Сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного квартала, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

Это означает, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года следует отразить НДФЛ, удержанный с выплаченных физлицам доходов за I квартал (то есть за январь – март 2021 года), независимо от срока перечисления налога в бюджет.

В то же время, если налоговый агент по ошибке укажет в 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную в декабре с зарплаты за декабрь 2020 года, то в этом случае сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не требуется.

 Документ: письмо ФНС РФ от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@

15.04.2021

Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.