Предприятие обратилось с целью проведения налогового аудита, направленного на проверку корректности исчисления налогов, выявление налоговых рисков и возможных резервов для оптимизации.
В ходе проверки были установлены следующие факты:
- 1. Неприменение пониженного тарифа страховых взносов:
- • Компания, являясь субъектом малого и среднего предпринимательства, не воспользовалась правом на пониженный тариф страховых взносов.
- • В результате избыточно начислено страховых взносов на 7,5 млн рублей.
- • Данный факт привел к искажению налоговой базы по налогу на прибыль, что повлекло необходимость доплаты налога в размере 1,5 млн рублей.
- 2. Несвоевременное предъявление к вычету НДС, уплаченного с авансов:
- • Организация несвоевременно учитывала в составе налоговых вычетов НДС, ранее исчисленный с предоплат.
- • Это привело к избыточной уплате НДС в размере 5,5 млн рублей.
- • Более того, существует риск утраты права на возмещение данных сумм в связи с установленным налоговым законодательством ограничением по сроку подачи вычета (1 год с момента зачета аванса).
В рамках налогового аудита специалисты ВнешЭкономАудит провели:
- • Выявление налоговых резервов и рисков – детальный анализ расчетов страховых взносов и НДС.
- • Формирование корректирующих мероприятий – рекомендации по перерасчету обязательств и уточнению налоговой отчетности.
- • Разработку стратегии возврата избыточно уплаченных налогов – подготовку алгоритма корректировки учета и подачи уточненных налоговых деклараций.
- • Оптимизацию налоговой базы – внедрение механизмов налогового планирования для исключения аналогичных ошибок в будущем.
Финансовая выгода и снижение налоговых рисков:
- • 11,5 млн рублей – сумма выявленных налоговых резервов, подлежащая возврату из бюджета при корректировке отчетности.
- • Снижение налоговой нагрузки – организация получила возможность законно воспользоваться налоговыми льготами.
- • Устранение налоговых рисков – предотвращены возможные штрафные санкции за нарушения в расчетах.
