Важные изменения в налоговом законодательстве в 2010 году

"Кредитная линия", №1 (25) от 02 февраля 2010

Наше законодательство постоянно претерпевает изменения, не стал ис­ключением и этот год. Целый ряд поправок в Налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2010 года. Новации затронули первую часть Кодекса, а также главы об НДС, акцизах, НДФЛ, спецрежимах, транспортном и зе­мельном налогах, налоге на имущество организаций. О самых важных
изменениях, которые затронут практически все организации и индиви­дуальных предпринимателей, рассказывает Татьяна Лобко,   руководитель Департамента бухгалтерского, налогового и правового консалтинга
группы компаний «ВнешЭкономАудит».

Единый социальный налог ушел в прошлое
Самое главное изменение в налоговом законодательстве в 2010 году - это замена единого социального налога страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Такой порядок уплаты отчис­лений с заработной платы уже существовал до 2001 года.

В 2010 году это нововведение практически не повлияет на размер налоговых отчислений, поскольку ставки для уплаты взносов равны ставке ЕСН в 2009 году. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС (федеральный и территориальный) в со­вокупности составят 26% для организаций на обычной системе налогообложения и 14% для тех, кто работает на спецрежимах. Отличие состоит лишь в том, что в прошлом году применялась регрессивная шкала исчисления налога: чем выше был оклад сотрудников, тем меньшая ставка ЕСН была у предприятия. Теперь же ставка остается постоянной вне зависимости от величины заработной платы. Но облагается доход работника только в пределах 415 тысяч рублей. Данная сумма определяется нарастающим итогом, и когда она достигнет установленного предела, то налог не платится.

Однако в 2011 году ситуация с отчислениями будет значительно сложнее, потому
что ставки страховых взносов резко увеличатся. Со следующего года практически все организации будут платить страховые взносы в размере 34%. Директорам нужно
готовиться к этому уже сейчас. Специалисты ГК "ВнешЭкономАудит" готовы помочь
в разработке рекомендаций по схемам работы, которые помогут оптимизировать налоговую нагрузку.

Упрощенная система налогообложения

Существенно увеличились лимиты годовой выручки, позволяющие работать на "упрощенке". Начиная с текущего года и до 31 декабря 2012 года, можно будет оставать­ся на упрощенной системе тем компаниям, которые имеют годовую выручку не более 60 миллионов рублей, к ней уже не применя­ется коэффициент индексации. Затем вновь вернется порядок, по которому эта сумма будет составлять 20 миллионов с учетом коэффициентов.

С 2010 года организации, которые по итогам 9 месяцев имеют выручку, не превы­шающую 45 миллионов рублей, получили право перейти на упрощенную систему налогообложения. Раньше этот лимит был ограничен выручкой 15 миллионов. Это антикризисная мера, и воспользоваться но­выми лимитами организации также должны успеть в ближайшие три года.

Больше времени на возмещение налога на экспорт

Вновь увеличен срок подачи документов в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС при экспорте. Налоговым кодексом срок подтверждения установлен в 180 дней. Если товар помещен под таможенный режим экспорта в период с 01 июля 2008 года по 31 марта 2010 года включительно, срок для подтверждения права на применение налоговой ставки в размере 0 процентов составляет 270 календарных дней.

Продлена "антикризисная" норма исчисления налога на прибыль

В расходы при исчислении налога на при­быль можно включать проценты, которые были уплачены банку за использование кре­дитных ресурсов, исходя из ставки рефинан­сирования, умноженной на два. Эта схема, позволяющая сократить налог на прибыль, действовала в 2009 году, теперь ее продлили еще на полгода. К сожалению, данная норма касается только тех кредитов и займов, кото­рые были выданы до 1 ноября 2009 года. По кредитам, выданным позже, нормирование будет производиться по старым правилам -предельная величина процентов, которые можно учесть в расходах, принимается рав­ной ставке рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза.

Таким образом, изменения, произо­шедшие в налоговом законодательстве, требуют еще более серьезного и проду­манного подхода к налоговому планиро­ванию, в связи с этим ГК"ВнешЭкономАудит" регулярно проводит тематические обучающие семинары и мастер-классы для руководителей и главных бухгалте­ров организаций. Ближайший семинар по теме "Оптимизация налогообложения в 2010 году с учетом изменений в законо­дательстве" пройдет 26 февраля. Будем рады видеть вас на наших мероприятиях!

Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.