Челябинские предприниматели идут на налоговые каникулы

								№2 (72), март 2015

Лобко Татьяна Александровна, исполнительный директор ГК «ВнешЭкономАудит»

В прошлом году в целях поддержки малого бизнеса принят Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который установил новую льготу в виде, так называемых, налоговых каникул. Решение о применении налоговых каникул каждый субъект РФ принимает самостоятельно. Одним из первых регионов, которые внедрил на своей территории новую льготу, является Челябинская область. Налоговые каникулы у нас регулируются Законом от 28.01.2015 № 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области».

Какие именно налоги можно не платить? Кого и при каких условиях освободили от их уплаты? Распространяется ли закон на небольшие организации? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в данной статье.

На Южном Урале налоговые каникулы предусмотрены только для индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание, организации, даже субъекты малого предпринимательства, применять новую льготу не вправе.

Льготы распространяются не на всех бизнесменов, а только на тех, кто зарегистрировался впервые. Такими предпринимателями считаются те физические лица, которые встанут на учет в качестве ИП уже после того, как в регионе будет принят закон о налоговых каникулах. В УФНС по Челябинской области разъясняют, что льгота будет предоставлена бизнесменам, получившим впервые ИП после 31.01.2015 года. Напомним, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП.

Это означает, что действующие предприниматели и те, кто зарегистрируется после вступления в силу федерального закона, но до принятия соответствующего закона субъектом РФ, льготой в виде налоговых каникул воспользоваться не смогут. Заметьте, что не вправе применить нулевую ставку и те, кто уже прекращал деятельность в качестве предпринимателя и решил зарегистрироваться вновь.

Налоговые каникулы распространяются не на всех новых предпринимателей, а только на тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). В рамках льготы ставка по этим налогам признается равной нулю, и может применяться в течение двух налоговых периодов со дня государственной регистрации. Например, если бизнесмен как предприниматель встанет на учет в марте 2015 года, и с момента регистрации перейдет на УСН или ПСН, его налоговые каникулы продлятся с марта 2015 года по 31 декабря 2016 года.

Важно отметить, что налоговые каникулы освобождают упрощенцев как от основного, так и от минимального налога, но страховые взносы все предприниматели должны платить в общем порядке.

В настоящий момент нет ясности, распространяется ли льгота на предпринимателей, которые зарегистрированы в Челябинской области, но осуществляют деятельность за ее пределами. И наоборот, правомерно ли применять нулевую ставку, когда бизнес ведется в субъекте, где закон о налоговых каникулах принят, но, предприниматель стоит на учете в регионе без льгот. Официальные разъяснения по данному вопросу отсутствуют. Но логично предположить, что применение льготы, то есть нулевой ставки по налогу, определяется местом уплаты единого налога по УСН или ПСН. Так, при УСН налог платится по месту регистрации предпринимателя, независимо от того, на территории какого субъекта РФ он трудится. Соответственно, и налоговые каникулы в такой ситуации должны быть предусмотрены регионом, где предприниматель-упрощенец поставлен на налоговый учет.

Приобретение и оплата патента при ПСН связанно с местом ведения деятельности, поэтому налоговые каникулы на ПСН можно применять в том случае, если они действуют в регионе, в котором покупается патент.

Важно отметить, что налоговые каникулы распространяются не на все виды деятельности. Льгота устанавливается каждой областью РФ выборочно в зависимости от того, какие сферы деятельности признаются приоритетными, и в развитии которых регион наиболее заинтересован. Например, на территории Челябинской области нулевая ставка по УСН применяется ко всем видам производственной деятельности, которые включены в разделы A, B, D Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Для упрощенцев льгота предусмотрена также в социальной сфере, например, для туристических агентств, услуг образования, врачебной практики, физкультурно-оздоровительной деятельности. В научной области под нулевую ставку УСН попала разработка программного обеспечения и консультирование в этой области.

Что касается предпринимателей на патенте, они могут воспользоваться  налоговыми каникулами, если занимаются в Челябинской области производством мебели, изготовлением колбас, медицинской деятельностью и др.

Закон не запрещает совмещать деятельность, по которой установлена нулевая ставка, с другими видами деятельности. Однако в этом случае для подтверждения льготы потребуется вести раздельный учет доходов. Это обусловлено тем, что каждый регион вправе устанавливать ограничения для применения налоговых каникул. Например, предусмотреть лимит средней численности работников, предельного размера дохода от реализации или долю допустимого совмещения различных видов деятельности. Так, на территории Челябинской области введены ограничения следующего характера:

• нулевая ставка для ПСН применяется только по тому виду деятельности, на который выдан патент.
• нулевая ставка для УСН применяется в том случае, если доля доходов от реализации при осуществлении предпринимателем льготных видов деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Таким образом, налоговые каникулы являются одной из антикризисных мер, направленных на поддержку субъектов малого предпринимательства. По мнению законодателей, не полное освобождение от налогов, а избирательное внедрение льготы должно стимулировать начинающих предпринимателей и, одновременно, предотвратить возможные злоупотребления в целях минимизации налоговых платежей.

Выбор системы налогообложения — один из важных этапов налогового планирования на начальной стадии организации: от правильности выбора системы сбора налогов зависит прибыльность вашего бизнеса. Поэтому любому бизнесу жизненно необходима всесторонняя помощь и поддержка высококвалифицированного бухгалтера, который будет рядом от момента выбора системы налогообложения до этапа постановки системы учета.

Для компании с небольшим количеством хозяйственных операций (до 1000) в месяц, оптимальным вариантом является передача функций по ведению учета на аутсорсинг в компанию, специализирующуюся на этих услугах. В этом случае предприниматель может сосредоточиться на своей основной деятельности, а все документация, налоги и отчетность его компании будут в надежных руках.

ГК «ВнешЭкономАудит» занимается бухгалтерским учетом, аудитом, консалтингом, 1С более 14 лет. Сейчас технологии оказания бухгалтерских услуг в нашей компании шагнула далеко вперед. С мая 2013 года мы являемся первым на Южном Урале официальным партнером фирмы 1С по направлению «1С:БухОбслуживание». Это новый бухгалтерский сервис, разработанный фирмой 1С и предназначенный специально для компаний и предпринимателей, решивших передать свой учет на аутсорсинг. 1С:БухОбслуживание – это качественные бухгалтерские услуги с использованием современных «облачных» технологий по справедливым ценам.

Если вы еще не являетесь клиентом «ВнешЭкономАудит», то спешите стать им! Наш опыт заслуживает вашего доверия.

Вы можете оставить свой комментарий. Для этого необходимо заполнить приведенную ниже форму. Поля, отмеченные звездочками, обязательны для заполнения.